이 가이드는 국세청 홈택스 납세자 거주자증명서 발급 방법에 대해 설명합니다.
최근 애드센스 계정 접속 시 상가포르 세금 정보를 제공하라는 메시지가 표시되고 있습니다. 그동안 미국 세금 정보만 입력하면 되었기에 많은 분들이 혼란스러워 하고 있습니다.
예를 들어 기존 미국 세금 정보는 미국에서 발생한 수익에 대해서 0~30% 일정 부분 세금을 징수하고, 만약 입력하지 않을 경우 모든 수익에서 24%의 세금을 징수한다는 내용입니다.
또한 기존 미국 세금 정보는 ‘W-8BEN’ 세금 양식이란 것을 사용했습니다.
이중과세방지협약(DTAA, Double Taxation Avoidance Agreement)에 따라 미국 국세청에 징수면제 혜택을 받기 위해 당해 외국국적기업(한국)들은 비거주자증명서(W-8BEN-E) 제출이 필요했던 것이죠.
🔦 참고 : W-8 양식은 두 가지 버전이 있습니다. W-8BEN 개인용, W-8BEN-E 기업용입니다.싱가포르 세금 정보는 이와 달리 자세한 설명이 없는 것으로 비춰지는데, 사실 그동안 애드센스 수익은 모두 아시아태평양 총괄인 싱가포르 법인에서 지급하고 있었습니다.
지금까지는 싱가포르 법인에서 세금 관련 정보를 받지 않고 있었지만, 앞으로는 모든 수익에 대해 세금을 원천징수할 수 있도록 정보를 받겠다는 의미로 보입니다.
단순히 미국 세금 정보에서는 W-8 양식을 사용했고, 싱가포르 세금 정보는 TRC(납세자 거주자증명서) 서류 제출을 요구하는 것으로 보는 게 타당합니다.
국세청 홈택스 납세자 거주자증명서 온라인 발급 방법
애드센스 싱가포르 세금 정보 입력 시 ‘납세자 거주지 증빙’ 단계가 있는데, 두 국가에서 이중으로 과세되지 않도록 세법상 대한민국의 거주자임을 증명하는 자료를 제출해야 합니다.
‘납세자 거주지 증명서’ 또는 ‘거주자 증명서’는 일반적으로 수·출입 등 해외 무역 업무와 관련 있습니다.
예를 들어 해외에서 수주를 받아 수출을 진행할 때 대금 결제와 관련하여 한국 업체는 본국에서 세금을 내고 있으니 해외 당국에서 세금을 과세하지 말 것을 요청해야 하는데, 이 때 제출하는 증명서가 바로 거주자 증명서입니다.
01 거주자증명서 발급 방법
애드센스 역시 Google에서 지급될 대금에 대한 원천징수 의무를 확인하기 위해 납세자 거주 증빙을 요구하는 것으로, 간단히 홈택스에서 온라인으로 발급할 수 있습니다.
국세청 홈택스 접속 및 로그인 후 [국세증명·사업자등록 세금관련 신청/신고 > 기타 민원 증명 > 거주자증명서 발급 신청] 메뉴를 클릭합니다.
🔦 참고 : 거주자증명서는 관할 세무서 담당 공무원의 확인이 필요하므로, 근무 시간이 아닌 경우 발급이 완료되기까지 시간이 소요될 수 있습니다.
‘기본 인적 사항’ 홈택스 로그인 정보를 기반으로 자동 입력됩니다.
전화번호, 이메일 변경 등 수정이 필요한 경우에만 입력하시면 됩니다.
‘소득자 인적 사항’ 단계 역시 기본 성명, 주소 등은 자동 입력됩니다.
그러나 영문 성명, 영문 주소 등은 직접 입력 및 선택합니다.
- 성명(대표자)영문 : 여권에 사용하는 영문 이름 입력.
- 영문주소 : 주소 작성 시 작은 단위부터 큰 단위로 주소를 입력.
- 거주자임을 증명받고자 하는 연도 : 세금 업무와 관련된 귀속 연도를 입력.
- 거주자 증명을 발급받는 목적 : 조세목적상 대한민국 거주자임을 증명할 필요가 있는 경우 선택.
‘소득현황 입력’ 단계는 애드센스 세금 증빙 목적으로 사용될 경우 건너뜁니다.
‘소득지급자’ 단계에서 발급대상국가는 “SG” 입력 후 [코드검색] 버튼을 누르면 자동으로 입력됩니다.
주민등록번호 공개여부 및 수령방법을 선택하고 [다음] 버튼을 클릭합니다.
🔦 참고 : 주민등록번호 공개여부는 일반적으로 개인정보 보호를 위해 비공개로 처리합니다. 해당 서류를 요구하는기관에서도 개인정보 보관 및 처리 절차가 까다롭기 때문에 대부분 비공개로 요청하는 경우가 많습니다.
신청서의 입력 내용을 다시 한번 확인하고 문제가 없다면 [신청하기] 버튼을 클릭합니다.
거주자증명서 신청 접수가 완료되면 처리상태가 “접수완료”로 표시됩니다.
일반적인 세무 민원 서류와 달리 신청 즉시 처리되지 않으므로, 약간의 대기 시간이 필요합니다.
02 거주자증명서 출력 방법
세무 공무원의 확인이 필요한 관계로 신청서 제출 시점에 따라 당일 처리되지 않는 경우도 있습니다.
증명서 발급이 승인 처리되면 안내 문자가 발송되니, 대기하실 필요 없이 문자를 수신하면 홈택스 접속 후 출력 또는 PDF 파일로 저장하시면 됩니다.
홈택스 접속 및 로그인 후 [My홈택스 > 민원·상담·불복·고충 > 민원처리결과 조회] 메뉴를 클릭합니다.
접수일자는 1주일 단위로 입력하고 [조회하기] 버튼을 클릭하여 처리결과를 확인합니다.
거주자증명서 발급 신청 처리상태가 “처리완료”로 변경되면 [출력] 버튼을 클릭합니다.
거주자증명서 미리 보기 화면에서 [인쇄] 버튼을 클릭하여 출력합니다.
Google Adsense 등 온라인으로 해당 서류를 제출할 경우, PDF로 저장하는 것이 더 편리합니다.
마치며
이 문서는 Google Adsense 싱가포르 세금 정보 입력을 위한 신청 방법을 중심으로 작성되었습니다.
따라서 해외 수출 등 바이어가 요구하는 TRC(Tax Residency Certificate) 서류를 신청할 경우 발급 목적이나 소득현황, 소득지급자 정보 등은 사용 목적에 맞게 입력하셔야 합니다.
